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重磅！中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，变革力度有多大？对企业又有何影响？企业又该如何应对？

1

大变！税收征管大变革！

2022最严稽查来了！

划重点：

01

主要目标之一

到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。

提醒注意：

（1）“双随机、一公开”，取消税管员固定户，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！

（2）“以票管税”向“以数治税”转变，金税四期要来了！大数据+云计算+三方数据，违法企业无所遁形。

（3）“信用+风险”监管新体系。高收入人员注意了！健全以“数据集成+优质服务+提醒纠错+依法查处”为主要内容的自然人税费服务与监管体系。依法加强对高收入高净值人员的税费服务与监管。

02

加快推进智慧税务建设

2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，2023年基本实现税务机关信息“一局式”、税务人员信息“一员式”智能归集，深入推进对纳税人缴费人行为的自动分析管理、对税务人员履责的全过程自控考核考评、对税务决策信息和任务的自主分类推送。

03

加强重点领域风险防控和监管。

对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。

对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

04

依法严厉打击涉税违法犯罪行为

健全违法查处体系，充分依托国家“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，精准有效打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为，保障国家税收安全。

对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

以上税收征管改革措施，国家早已着手，变化就在你我身边！

2

税局紧急通知！ 取消税管员！检查双随机！

日前，湖南税务出台了《关于进一步优化税源管理方式的意见》，明确：自2022年1月1日起，全面取消税收管理员固定管户关系，通过“管户”向“管事”转变！

结合先前海口市等各地发布的税管员相关政策，我们给大家总结了以下几点：

1

取消税管员固定管户，由“管户”向着“管事”转变。

这意味着：取消税管员后，企业不同方面的业务将由不同部门或人员负责，遇到问题还想“打点”一下？这种方法行不通了！

2

取消税管员后，“一站式”办理

取消税管员后，各证明资料，如开具纳税证明、无违规违章证明等各类税务事项证明，出具抄报税情况说明，修改或增加税费种，纳税人报表查询，违法违规处理、处罚，流程办理情况查询等6项业务由办税服务厅 “一站式”办理。

这意味着：办税流程简化，网上服务更便捷，很多业务足不出户就可网上办理，对企业来说，节省人力物力。

提醒注意：取消税管员后，企业不能依赖税管员的提醒了，这些事项全部依靠企业的自主性，一旦延期或违规，直接承担责任。

3

业务事项按照“双随机、一公开”原则随机分配

“双随机、一公开”是指，监管过程中随机抽取检查对象，随机选派执法检查人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开，是一种高效的监管方法。

这意味着：税务稽查会更多的依靠大数据的分析，更贴近企业的实际情况。不存在“得罪了谁”就会被稽查的情况。也不存在“打点了谁”就会被放过的情况。

3

重磅！金税四期真的要来了！

对企业意味着什么？

据悉，金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图！

我们先来看一下相比于金税三期，金税四期到底强大到何种地步：

金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这便意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。

那么，这对企业意味着什么？

4

警惕！

企业这10个行为会被重点稽查！

01

隐瞒收入

有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！

金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

02

虚列成本

主营成本长期大于主营收入；

如：（1）公司没有车，却存在大量的加油费；

（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；

（3）工资多申报或少申报；

（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；

（5）计提了费用却迟迟没有发票等等

这些都是严查的重点。

03

利润异常

（1）报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；

（2）利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；

（3）企业常年亏损，却屹立不倒；

（4）同行业利润偏低等。

04

利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为

（1）“税收洼地”，某些公司利用当地增值税、企业所得税有奖励的政策、利用当地个人所得税核定征收的政策，注册“空壳公司”。今后将被严查。

（2）“阴阳合同”，利用签订“阴阳合同”的方式隐瞒收入或虚列成本的方式行不通了，将被严查。

（3）关联交易存在价格上的不公允，也将成为税务稽查的重点对象。

05

虚开发票

①不管是为他人、为自己开这种发票属于虚开，当中间人介绍虚开发票也不行，甚至接受虚开发票的行为也不可以！

②环开、对开发票，即A公司B公司互相开票，虽然没有少交税，但是没有真实业务，也属于虚开发票！

06

“三假”行为

国家充分依托“互联网+监管”系统多元数据汇聚功能，

对那些没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”，没有实际出口只为骗取退税的“假出口”，没有具备条件只为骗取疫情防控税收优惠政策的“假申报”等行为被严厉打击，并充分曝光！

07

库存异常

金税四期上线后，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

08

故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

09

社保异常

试用期不入社保；代别人挂靠社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就没有给入；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等等。

以上情况通通属于违法。

随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。

10

税负异常

（1）增值税收入长期大于企业所得税收入；

（2）税负率异常，如果企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；

（3）企业大部分员工长期在个税起征点以下；

（4）实收资本增加，印花税未缴纳；

（5）盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等等

最后再次提醒企业老板和会计，国家要健全守信激励和失信惩戒制度。对重大涉税违法犯罪案件，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，共享至全国信用信息平台。

一旦曝光，后果不堪设想！

5

税收征管改革大变革！

企业该如何应对？

应对税收征管大变革，企业应当从以下5个方面及时自查，未雨绸缪！

1

增值税方面

主要从销项税、进项税两方面自查

2

企业所得税方面

主要从应税收入、成本入手检查

3

个人所得税方面

从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税

4

房产税、土地使用税方面

5

印花税

小税种也会引起大麻烦，务必重视！

注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

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来源：财务第一教室、税务大讲堂、财务经理人、税务经理人、梅松讲税等，税台整理发布。

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