山东聊城旭润债权资产(债权是资产还是负债)

实时发布 2022年11月06日 16:44 113 lcfhgj

宝莫股份于2020年1月6日发布《关于公司新疆布尔津项目履约保函计提的预计负债进行转回的公告》。公告披露：为了客观、公允地反映公司财务状况，公司根据企业会计准则的有关规定，经审慎判断，决定2018年度就新疆布尔津项目履约保函计提的预计负债12,065万元进行转回，计入2019年度营业外收入12,065万元。

具体公告内容如下：

为了客观、公允地反映公司财务状况，公司根据企业会计准则的有关规定，经审慎判断，决定2018年度就新疆布尔津项目履约保函计提的预计负债12,065万元进行转回，计入2019年度营业外收入12,065万元。具体情况如下：

一、新疆布尔津项目履约保函计提的12,065万元预计负债的原因

2015年11月19日，公司中标新疆布尔津盆地布尔津地区区块油气勘查项目，中标的探矿权有效期为3年3个月，其中勘查期3年，考核期3个月。按照中标通知书及勘察承诺书的相关约定：公司承诺在勘查期内完成的工作量换算成勘查投入为120,650万元；公司按勘查投入的10%向自然资源部（原国土资源部）提交12,065万元履约保函；勘查期结束后，自然资源部将按公司经考核的工作量未完成承诺工作量的比例执行履约保函。

2015年11月，公司第四届董事会第三次临时会议审议通过了《关于向国土资源部出具银行履约保函及申请探矿权的议案》，同意公司向自然资源部提交勘查承诺书及出具12,065万元的银行履约保函，保函有效期为签发日至2019年5月31日，公司向开立银行支付保函保证金2,413 万元。中标布尔津项目后，国际油价持续震荡，公司审慎推进区块勘查工作，至2018年末，完成了资料收集整理、野外踏勘及地质调查、部署电法勘探220.2km、二维地震勘探240.1km以及井位部署论证工作，但项目进度远未达到预期。

2018年12月，公司第四届董事会第十二次临时会议及公司第二次临时股东大会审议通过了《关于终止新疆布尔津区块勘查项目的议案》、《关于2018年度计提预计负债的议案》，决定终止布尔津项目；按照勘查承诺书及履约保函的要求，公司很可能会被自然资源部执行12,065万元的履约保函，本着谨慎性原则，公司在2018年度会计报表中对新疆布尔津项目履约保函计提了12,065万元预计负债。

二、新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权的注销进展情况

山东聊城旭润债权资产(债权是资产还是负债)

2019年10月，自然资源部矿业权管理司下发了《关于限期办理探矿权登记手续的函》（自然资矿业权函【2019】14号），函告公司，对公司取得的新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权不再执行履约保函，不收取违约金并要求公司提交办理有关探矿权延续或注销的申请材料。2019年11月15日，公司向自然资源部提交了新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权注销申请材料；

2019年11月29日，自然资源部向公司下发了《补正告知书》（编号：100000230520197046），要求公司提交地质资料汇交凭证；2019年12月27日公司按要求向全国地质资料馆汇交了新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察地质资料，2019年12月31日全国地质资料馆向公司出具了加盖自然资源部地质资料汇交专用章的《中华人民共和国地质资料汇交凭证》，至此，公司履行完成了新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权注销所需地质资料汇交的法定义务。

截止公告日，公司尚未完成新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权的注销工作。

三、关于新疆布尔津项目履约保函计提的预计负债12,065万元转回的会计处理

根据《企业会计准则13号-或有事项》第十二条的规定：企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

根据实际情况，公司于2018年度为新疆布尔津项目履约保函所计提12,065万元预计负债的相关给付或赔偿义务已解除。经公司2020年1月3日总经理办公会审议，公司决定将2018年度计提的上述预计负债12,065万元进行转回；鉴于公司于2019年10月首次收到自然资源部有关豁免履行保函的书面文件，且于2019年12月31日履行完成新疆布尔津盆地布尔津地区油气勘察探矿权注销所需地质资料汇交的法定义务，公司决定将2018年度计提的上述预计负债12,065万元转回后计入2019年度营业外收入，对2019年度净利润的影响金额为增加12,065万元。最终数据以经会计师事务所审计的财务数据为准。

公司对新疆布尔津项目履约保函计提的预计负债12,065万元转回符合《企业会计准则》及相关规定，不存在利润操纵；根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》及《山东宝莫生物化工股份有限公司章程》的规定，该事项不需要提交股东大会批准。

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